土地增值税加计扣除什么？

1. 土地增值税加计扣除什么？

土地增值税扣除项目： 1.取得土地使用权支付的金额——适用于新增房地产转让和存量房地产转让； 其中：土地价格+收购时按照国家规定支付的费用（契税）。2.房地产开发成本-适用于新房地产的转让； 房地产开发费用-适用于新房地产转让；3.与房地产转让相关的税费——适用于新房地产转让和现有房地产转让4. 财政部规定的其他扣除项目——适用于房地产开发纳税人的房地产开发行为；5. 旧房屋、旧建筑物评估价格——适用于现有房地产转让。 计算方式：评估价=重置成本价×新鲜度折扣率， 或：购货发票金额×[1+5%×计算并扣除购销年限]。 计算土地增值税的步骤和公式： 计算总收入； 计算扣除项目的金额； 从总收入中扣除扣除项目的金额，计算增值金额； 计算增值与扣除项目的比例，确定税率等级和速算扣除系数； 应用公式计算税额。 公式为：应纳税额=增值税×税率-扣除项目金额×快速计算扣除系数。拓展资料：土地增值税的特点土地增值税具有以下四个特点：1.应根据转让房地产的增值计算税费土地增值税的增值额是纳税对象销售收入总额扣除相关成本、费用、税金等项目后的余额，与增值税的增值额不同。2.征税范围较广凡在中国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除依照税法规定免征土地增值税的以外，应当按照土地增值税条例的规定缴纳土地增值税。也就是说，凡有应税行为的单位和个人，无论其经济性质如何，无论是内资、外资企业还是中外人员，无论是从事房地产业务还是兼营房地产业务，都有缴纳增值税的义务。3.实行超额累进税率土地增值税税率根据转让房地产的增值率确定。按累进原则设计，分级计税。增值率高，税率高，纳税多；如果增值率低，则税率低，缴纳的税款较少。4.按时间征税土地增值税在房地产转让过程中按个别情况征收。对于每次转让，应按每次获得的增值额征税。

2. 土地增值税加计扣除

土地增值税加计20%扣除的项目主要为,      取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和。      土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物征收和计算缴纳的土地增值税应纳税额,并不是直接对转让房地产所取得的收入征税,而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额(增值额)征税。      按照土地增值税暂行条例和实施细则第七条规定,土地增值税加计扣除20%的项目内容具体包括如下两个方面:
      一、取得土地使用权所支付的金额,      即房地产开发企业为取得土地使用权所支付的地价款,以及按国家统一规定缴纳的有关费用。主要包括两个方面:      1、房地产企业为取得土地使用权所支付的地价款。如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为企业所支付的土地出让金;如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金;如果是以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权实际支付的地价款。      2、房地产企业在取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。这部分费用是指企业在取得土地使用权过程中为办理有关手续,按规定统一缴纳的有关登记和过户手续费等。      按照税法的规定,纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税,可以作为取得土地使用权所支付的金额,在计算土地增值税增值额时加计20%扣除。
      二、房地产开发土地和新建房及配套设施的成本。      房地产开发成本是指房地产开发项目实际发生的成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。      1、土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。      2、前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。      3、 建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。      4、基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。      5、公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。      6、开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
      三、享受该项优惠政策时应注意的事项。      一是土地增值税加计扣除的优惠政策,只适用于从事房地产开发企业,其他企业不适用。其目的是抑制炒买炒卖房地产的投机行为。      二是在实际房地产交易活动中,有的企业不能准确提供房地产转让价格或扣除金额,致使增值额不准确,直接影响应纳税额的计算和缴纳。如果房地产企业存在虚报成交价格、扣除项目金额不实,以及成交价格低于评估价格的,税务机关有权按照房地产评估价格计算征收土地增值税。      三是扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关的税金,须提供合法有效凭证,不能提供合法有效凭证的,不予扣除。      四是由于土地增值税是地方税,具体操作办法由各地税务机关制定实施,所以全国各地不完全一样,有时同一省不同省辖市之间也会存在差异。      因此,按照税法的规定,可以享受土地增值税20%加计扣除的项目,主要为取得土地使用权所支付的金额,以及房地产开发成本。

3. 土地增值税加计扣除项目有哪些？

每天练习这几个动作，可以快速练出肌肉，快来看看吧，我先去做了

4. 土地增值税加计扣除项目有哪些

(一)纳税人财务制度健全,能真实准确核算收入和成本费用的,按照《条例》和《细则》的有关规定,确认其扣除项目金额.
    1、取得土地使用权所支付的金额.包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用.具体为:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补交的出让金;以转让方式得到土地使用权的,为支付的地价款.
    2、开发土地和新建房及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本).包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用.这些成本允许按实际发生额扣除.
    3、开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)是指销售费用、管理费用、财务费用.财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊,并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额.其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,利息不单独扣除,房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额及房地产开发成本之和的10%给予计算扣除.
    4、与转让房地产有关的税金.指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税.因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除.
    5、加计扣除.对从事房地产开发的纳税人,可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%的扣除.
    (二)纳税人财务制度不健全,无法真实准确核算收入和成本费用的,税务机关可按下列规定确认其扣除项目金额:
    1、土地费和房地产开发成本,由各市县地税局根据当地实际情况,在销售收入的50%至70%的幅度内给予扣除,并报省地税局备案.
    2、房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额、开发土地和新建房及配套设施的成本两项合计金额的10%给予扣除.
    3、已列入管理费用的有关印花税、土地使用税、房产税不再重复扣除.
    4、纳税人成片受让土地使用权,分期分批开发转让的房地产,其扣除项目的分摊方法,以转让土地为主的,按土地面积比例分摊计算;以转让房屋建筑物为主的,按建筑面积比例分摊计算.
    5、第一款规定的"50%-70%"的成本扣除,已考虑了加计扣除的因素,因此不再给予加计20%的扣除.
    (三)对转让旧房及建筑物的,按旧房及建筑物的评估价格和转让房地产有关的税金来确认其扣除项目金额.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格,评估价格须经当地税务机关确认.

5. 土地增值税扣除税金范围

凡转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人为 土地增值税纳税人
    土地增值税征税范围
    1.国有土地使用权、地上建筑及其附着物转让行为
    2.国有土地使用权、地上建筑及其附着物使用行为
    3.对转让房地产行为征税
    土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。 （三）土地增值额计税依据和应纳税额计算以及减免
    1. 计税依据： 土地增值额=转让房地产所取得的收入一扣除项目金额
    2.土地增值税的计算：
    应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
    土地增值税的减免
    有下列情形之一的，免征土地增值税：
    （1）.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；
    （2）.因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
    （3）.个人因工作调动或改善居住条件而朝让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
    （4）.对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
    （5）.1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。
    1994年1月1日以前已签订房产开发合同或已立项，并已按规定投入资金进行开发，其在1994年1月1日以后五年内首次转让房地产的，免征土地增值税。
    对于个别由政府审批同意，进行成片开发、周期较长的房地产项目，其房地产在上述规定五年免税期以后首次转让的，经所在地财政、税务部门审核，并报财政部、国家税务总局核准，可以适当延长免税期限。
    （6）.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
    （7）.对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
    对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；
    建成后转让的，应征收土地增值税。
    在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
    （8）.对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

6. 土地增值税发票加计扣除？

光有法院的判决书不足以证明所取得房产当时的实际价值，应该有一个当时的房产价值评估报告，这个才具有证明房产价值的法律效力。

7. 土地增值税扣除税金中，可以扣除哪些税金？

你好！
1，《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条规定：“土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。”所以土地增值税计算中，计税收入＝含税收入-增值税。
2，扣除项目中，取得房产的成本包括取得时的契税。
3，扣除项目中，因为转让收入不含增值税，所以可扣除的转让环节税金也不包括增值税15。
题目中扣除税金包括增值税，可能计算收入时按含税收入，也包括了增值税15，而没有转换为不含税收入。这样，收入含增值税，扣除含增值税，算出的增值额是一样的。但由于扣除项目包括了增值税，会造成扣除项目增大，所以计算出的土地增值税税额肯定是错误的。
说这么多，不知道讲明白没。如果不理解还可以再交流。

8. 土地增值税扣除问题

你好，
很高兴为你回答问题！
 
解析：
关于税金的计算是这样计算出来的，
（1）、印花税：签订产权转移书据，应纳印花税，产权转移书据适用的印花税率为万分之五（0.5‰），以产权转移书据所记载的全部为依据，你上面的算式中的印花税率是错误的，（你那写成了万分之零占零五了），印花税=10000×0.5‰=5万元
（2）、营业税：由于是存量房转让，营业税可用差额作为计税依据计征，而你这里的税率又写错了，应该是5%，营业税=（10000-8000）×5%=100万元
（3）、城建税与教育费附加：此二者是以增、消、营三税的税额作为税基来计算的，城建税为7%（市区），教育费附加为3%，故城建税与教育费附加=100×（7%+3%）=10万元
将上面三个税金的计算式综合起来，那就是：
税金=10000×0.5‰+（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）=5+110=115万元
 
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！