1. 2004年7月份天源公司发生以下经济业务,据此编制会计分录。
1.借:生产成本-A产品 50000
-B产品 90000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷:原材料 - 甲材料 63400
-乙材料 75600
-丙材料 16000
2.借:生产成本-A产品 60000
-B产品 40000
制造费用 10000
管理费用 10000
贷:应付职工薪酬-工资 120000
3.借:生产成本-A产品 8400
-B产品 5600
制造费用 1400
管理费用 1400
贷:应付职工薪酬-福利费 16800
4.借:生产成本-A产品(电费) 3600
-B产品(电费) 2400
制造费用 (电费) 1000
管理费用 ( 电费) 1500
贷:银行存款 8500
5.借:制造费用-折旧费 4000
管理费用-折旧费 1000
贷:累计折旧 5000
6.借:管理费用-预提修理费 3000
财务费用 5000
贷:预付账款-预提修理费 3000
应付利息 5000
7.出差前 借:其他应收款-差旅费借款(总经理)1500
贷:银行存款或库存现金 1500
报销时 借:管理费用 2000
贷:其他应收款-差旅费借款(总经理)1500
库存现金 500
8.借:制造费用 1600
管理费用 1600
贷:待摊费用 3200
9.借:生产成本-A产品 16800
-B产品 11200
贷:制造费用 28000
10.借:库存商品-A产品 138800
-B产品 149200
贷:生产成本-A产品 138800
-B产品 149200
11.借:应收账款 327600
贷:主营业务收入 280000
应交税费-应交增值税(销项税额)47600 12. 借:销售费用-广告费 2000
贷:银行存款 2000
13. 借:主营业务成本 158920
贷:库存商品-A产品 69400
-B产品 89520
14.借:应付账款 51000
贷:营业外收入-其他 51000
15.借:主营业务收入 280000
营业外收入 51000
贷:本年利润 331000
16.借:本年利润 191420
贷:主营业务成本 158920
管理费用 25500
销售费用 2000
财务费用 5000
17.应纳所得税额=(331000-191420)*33%=139580*33%=46061.4
借:所得税费用 46061.4
贷:应交税费-应交所得税 46061.4
借:本年利润 46061.4
贷:所得税费用 46061.4
18.净利润=139580-46061.4=93518.6
借:本年利润 93518.6
贷:利润分配-未分配利润 93518.6
提取法定盈余公积=93518.6*10%=9351.86
提取公益金=93518.6*5%=4675.93
借:利润分配-提取法定盈余公积 9351.86
贷:盈余公积-法定盈余公积 9351.86
借:利润分配-提取公益金 4675.93
贷:盈余公积-公益金 4675.93