可转换债券递延所得税计入什么

1. 可转换债券递延所得税计入什么

亲亲，根据您的问题做出以下回答，仅供参考：可转换债券递延所得税计入借记本科目。1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。【摘要】
可转换债券递延所得税计入什么【提问】
亲亲，根据您的问题做出以下回答，仅供参考：可转换债券递延所得税计入借记本科目。1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。4、应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。【回答】
亲亲，是否需要就可转换债券的权益成份确认递延所得税负债，同样取决于可转换债券中的负债成份的账面价值和计税基础之间存在暂时性差异;更具体地说，取决于主管税务机关所允许的利息税前扣除方式。因此，可转换债券的发行人应当与主管税务机关进行充分沟通，明确可税前扣除的可转换债券利息的计算方式。【回答】

2. 应确认递延所得税负债的有哪些？

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理。
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记所得税递延所得税费用、资本公积其他资本公积等科目，贷记本科目。
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记所得税递延所得税费用、资本公积其他资本公积等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。2006年新的会计准则中，将原有的递延税款科目，更名为递延所得税负债。不确认递延所得税负债的情况。
递延所得税负债的意思：
1、是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 
2、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

3. 债券发行费用是否影响递延所得税

债券发行费用不影响递延所得税。债券发行费用的处理与所得税没有时间差异，不形成递延所得税。
 
 
债券发行费用主要包括委托他人代销债券支付的手续费或佣金、债券印刷费，以及相关的律师费、注册会计师审核财务报表的费用、广告费等。这些费用是企业发行债券必须的开支，其金额也往往较大，应按照债券的存续期分摊，账务处理上，根据企业会计准则和企业会计制度的规定： 

1。如果发行费用小于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行期间冻结资金所产生的利息收入减去发行费用后的差额，视同发行债券的溢价收入，在债券存续期间于计提利息时摊销。 

2。如果发行费用大于发行期间冻结资金所产生的利息收入，以发行费用减去发行期间冻结资金所产生的利息收入后的差额，根据下述情况办理： 
1）企业发行债券筹集资金专项用于购建固定资产，且发行费用差额较大的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，直接计入所购建的固定资产成本。 

2）企业发行债券筹集资金专项用于购建固定资产，且发行费用差额较大的，在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，直接计入当期财务费用。 

3）企业发行债券筹集资金专项用于购建固定资产，但发行费用差额不大的，直接计入当期财务费用。 

4）企业发行债券筹集资金不是用于购建固定资产的，直接计入当期财务费用。

4. 递延所得税负债

递延所得税负债指哪些

5. 递延所得税负债？

2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额（即现在不交，未来要交）。主要账务处理如下：
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。　
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

6. 递延所得税负债

投资后实现的净利润是13500-5000=8500
南方公司确认的投资收益=8500*30%=2550
因此而产生应纳税暂时性差异=2550，
确认递延所得税负债=2550/（1-15%）*(25%-15%）=300，选A

7. 递延所得税负债

举个例子就好理解了。
你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。
以上回答你满意么？

8. 递延所得税负债

举个例子就好理解了。
你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。
满意请采纳。