进口关税问题，请问进口产品时需要支付技术服务费和专利费等非贸费用，需要交纳关税和增值税么？

1. 进口关税问题，请问进口产品时需要支付技术服务费和专利费等非贸费用，需要交纳关税和增值税么？

这些费用是应该计入进口完税价格的。详见中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法（海关总署令第148）

2. 进口物质支付给国外第三方的服务费需要交关税和增值税吗？

　　需要。
　　根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2：

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：“一、（九）扣缴增值税适用税率。境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。”之规定，支付设计费用代扣代缴增值税的税率为6%.

3. 台湾进口需要缴纳关税和增值税吗

一般贸易进口过来增值税是肯定要交的，然后关税和大陆是有协定的，得看是什么货，大部分是零关税。
目前，对台湾的11种蔬菜和8种水产农产品正式实施进口零关税措施，是大陆有关部门继续贯彻胡锦涛总书记关于“台湾农产品在大陆销售的问题，事关广大台湾农民的切身利益，要切实解决”指示精神的重要举措，是深化两岸农业交流与合作、满足台湾农民同胞切身利益的又一项实际行动。

扩展资料：
1、《中华人民共和国进出口关税条例》第四十五条 
下列进出口货物，免征关税：
（一）关税税额在人民币50元以下的一票货物；
（二）无商业价值的广告品和货样；
（三）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
（四）在海关放行前损失的货物
（五）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
在海关放行遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。
法律规定的其他免征或者减征关税的货物，海关根据规定予以免征或者减征。
2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
增值税税额计算公式：
应纳税额=组成计税价格×增值税税率
参考资料来源：百度百科-进口关税
参考资料来源：中国投资指南-海关总署公告2016年第88号关于调整原产于台湾地区的进口农产品免征关税的产品清单的公告

4. 海关对于“进口设备的技术服务费”是如何规定的？是否要缴纳关税？

设备的技术服务费一般不做为具体品名体现在报关单上的,这个费用一般都直接算进设备中。外国人对知识产权看的很重，海关也是知道的，如果这个费用有，那必须申报进去，所以就会产生关税和增殖税了

5. 进口设备合同发生的技术服务费，是否需收取增值税、关税？

是的。
《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）第二条规定，税收协定特许权使用费条款定义中所列举的有关工业、商业或科学经验的情报应理解为专有技术，一般是指进行某项产品的生产或工序复制所必需的、未曾公开的、具有专有技术性质的信息或资料（以下简称专有技术）。
第五条规定，在转让或许可专有技术使用权过程中如技术许可方派人员为该项技术的使用提供有关支持、指导等服务并收取服务费，无论是单独收取还是包括在技术价款中，均应视为特许权使用费，适用税收协定特许权使用费条款的规定。但如上述人员的服务已构成常设机构，则对服务部分的所得应适用税收协定营业利润条款的规定。如果纳税人不能准确计算应归属常设机构的营业利润，则税务机关可根据税收协定常设机构利润归属原则予以确定。
根据上述规定，供货方提供的安装和操作培训劳务属于特许权使用费。虽然外方免费提供，但是外方已将该服务费包括在进口设备的价款中。

扩展资料按照《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，外方应为营业税纳税人，公司为扣缴义务人。按照中方与外方税收协定中的特许权使用费条款，一般情况下，若提供的服务已构成常设机构，外方应缴纳企业所得税（收入×核定利润率×企业所得税税率），企业所得税税率为25%；若不构成常设机构，则不用缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》等规定，进口企业为扣缴义务人。
1、零税率不等于免税。零税率指属于征收范围内的应税货物/服务彻底不含税；而免税则是指本应征税的应税货物/服务在本环节不征税。因此，即便零税率应税服务仅限于境内企业向境外单位提供研发、设计服务，但这并未排斥境外企业技术进口不能享受免税待遇。
2、财政部、国税总局《营业税改征增值税试点方案》（财税【2011】110号）中明确了税收优惠政策过渡原则，即国家给予试点行业的原营业税优惠政策可以延续。
3、财政部、国税总局《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税【2011】111号）也明确：“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。”而试点纳税人不仅包括境内纳税人，也包括境外纳税人。
参考资料来源：国家税务总局-关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知

6. 支付境外技术服务费要扣税吗

支付境外技术服务费是需要扣税的。如果在提供该服务时境外企业未到境内，即其劳务发生地完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。
对于支付给境外个人的款项，凭外汇支付凭证及双方签订的合同即可入账。

扩展资料：
第十一条　营业税扣缴义务人：
（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
第十二条　营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。
参考资料：百度百科_中华人民共和国营业税暂行条例

7. 境外服务收入需要缴纳增值税吗

不需要缴纳增值税。
根据国家税务总局关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告
第六条：纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。

扩展资料：
一、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，2017年7月1日前开具的180天内，2017年7月1日及以后开具的360天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据，以下简称《抵扣清单》）申请稽核比对，逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。
二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》（以下简称《稽核结果通知书》）。
对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，纳税人应以海关缴款书原件为依据，逐一进行核对，并区别情况按以下要求处理：
（一）属于纳税人信息采集错误的，纳税人可在主管税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对，税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。
1、纳税人重新采集数据的时间仍在报送期限（海关缴款书开具之日起90天）内的，可通过企业电子报税管理系统（下称电子申报软件）重新采集，并报送主管税务机关再次稽核比对。
2、纳税人重新采集数据的时间已超过报送期限的，可在主管税务机关提供稽核结果的当月，向主管税务机关填报《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》申请数据修改，再次稽核比对。
（二）不属于采集错误，纳税人仍要求申报抵扣的，由主管税务机关组织审核检查。经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
参考资料来源：百度百科-进口增值税

8. 进口要交增值税吗？

一、进口货物关税和增值税都要缴纳。
二、进口关税
1、进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。
2、经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。
三、进口增值税
1、进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
2、我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。
3、根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）规定, 自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。