有关增值税的一道选择题

1. 有关增值税的一道选择题

房屋维修、管道安装均不属于增值税的应税劳务。
机器设备的维修属于增值税范围，而房屋建筑物类的维修属于营业税范围。另外，机器设备的保养服务属于营业税范围。

2. 增值税练习题

1.进项税额34000元
2.进项税额510元
3.进项税额170元
4.2008年7月固定资产不得抵扣进项税额，根据财税（2008）170号文件规定，从2009年1月1日起，取得增值税抵扣凭证的，其进项税额准予抵扣。
5.进项税额转出50000×17%=8500
6.销项税额=（351000+2340）÷(1+17%)×17%=51340
该企业2008年7月份应纳税的增值税额=51340-34000-510-170+8500=25160元

3. 增值税习题解答一下

（1）销售服装一批，含税销售额36万元。销项税额36/(1+17%)*17%=5.23万元
（2）购入空调100台，货款已付，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；可抵扣进项税额10.88万元。
（3）根据当地税务局安排该商场使用税控机50台，取得增值税发票，每台含税2340元；可抵扣增值税进项税额为2340*50＝117000元
（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，后由于销量一般，经厂家同意，在当地主管税务机关开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；本月可抵扣进项税额10.2/2=5.1万元
（5）将商场正在销售的空调使用在自己的办公室10台；应做进项税额转出，10.88*10/100＝1.088万元。
（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；应纳增值税额为136*3000/1.17*17%=59282.05元
（7）销售自用的应交消费税的旧轿车一部，销售价格5万，原购入价格4.5万，已经计提折旧1万；售价高于账面价值1.5万，应就该差额按4%减半征收缴税。销项税=(1.5/1.04)*4%÷2=0.029万元
（8）销售化妆品含税金额40万，同时收取包装费5万；销项=(45/1.17)*17%=6.538万元
（9）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。销项＝（168 /1.17)*17%=24.41万元
本月应纳增值税＝本月销项－本月进项＝（5.23+5.928+0.029+6.538+24.41）－（10.88+11.7+5.1－1.088）＝42.135－6.188＝35.947万元
计算过程如此，数额不一定计算的很正确，供你参考。

4. 增值税题

5. 增值税练习题

　　1.借：原材料-布料 210000
　　应交税费-增值税（进）35700
　　贷：银行存款 245700

　　2.借：固定资产-缝纫机 10000+500*93%=10465
　　应交税费-增值税（进）1700+500*7%=1735
　　贷：银行存款 12200

　　3.借：应收账款-纺织厂 50000
　　贷：主营业务收入 50000/1.17=42735.04
　　应交税费-增值税（销）42735.04*17%=7264.96

　　借：原材料-布料 40000
　　应交税费-增值税（进）6800
　　银行存款 3200
　　贷：应收账款-纺织厂 50000


　　4.借：应收账款-商场代销 81900
　　贷：主营业务收入 81900/1.17=70000
　　应交税费-增值税（销）70000*17%=11900
　　借：营业费用 8190
　　贷：其他应付款-手续费 8190


　　5.借：应收账款-百货公司 200000
　　贷：主营业务收入 200000/1.17=170940.17
　　应交税费-增值税（销）170940.17=29059.83


　　6.借：原材料-面料 30000
　　应交税费-增值税（进）5100
　　贷：银行存款 35100

　　借：银行存款 117000
　　贷：主营业务收入 117000/1.17=100000
　　应交税费-增值税（销）100000*17%=17000

　　7.借：营业外支出-捐赠 700000
　　贷：库存商品 700000

　　————————————————————————
　　（1）该厂本月实现的销项税额是多少？
　　7264.96+11900+29059.83+17000=65224.79

　　（2）该厂本月可申报抵扣的进项税额是多少？
　　35700+1735+6800+5100=49335

　　（3）该厂本月应纳的增值税额是多少？
　　销项-进项=65224.79-49335=15889.79-18500=-2610.21

6. 增值税试题 求解

　　某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下：
　　1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商，每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
　　答:销项税=15*30*17%=76.5万元
　　消费税=450*9%=40.5万元
　　2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
　　答:销项税=102万元,
　　消费税=600*9%=54万元
　　3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部，每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
　　答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
　　销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
　　消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
　　4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元，进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
　　答:进项税=3.4万元
　　5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元，进项税额102万元。并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元，保险费用5万元，装卸费用3万元。
　　答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
　　6。当月发生意外事故，损失库存原材料金额35万元。
　　答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
　　进项税转出=35*17%=5.95万元
　　假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
　　根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
　　当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
　　当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元

7. 增值税 选择求答案

　　甲企业在2016年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则该企业下列做法符合增值税纳税义务发生时间的是（D: 4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税 ）。

8. 增值税练习题

你好，
很高兴为你回答问题！
楼上同志回答是错误的。
 
解析：
（1）、计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
进口环节的组成计税价格=150×（1+40%）/（1-30%）=300万元
则有：
进口环节的消费税=300×30%=90（万元）
进口环节的增值税=300×17%=51（万元）
（2）、国内消费环节应纳增值税与消费税。
应纳的增值税=【290+51.48/（1+17%）】×17%-51=5.78（万元）
应纳的消费税=【290+51.48/（1+17%）】×30%-90×80%=28.2（万元）
说明：化妆品有三个环节的消费税是可以扣税的，即国外进口、委托加工收回、从工业企业购入的，经继续加工成化妆品，其原已纳消费税可以按继续生产、加工领用量计算扣税的。该题中进口环节已纳了90万元，生产领用80%，则可以扣税额=90×80%=72万元。
另扩展说明，消费税可以扣税的品种与环节有11项，其中就包括外购已税化妆品生产的化妆品。
 
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