请给一些交易性金融资产的题目及其答案，，谢谢，，（写会计分录的题目，不是选择题，谢谢）
2024-05-05 20:16
1. 请给一些交易性金融资产的题目及其答案，，谢谢，，（写会计分录的题目，不是选择题，谢谢）
例题1：2012年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，支付价款合计508万元（其中包含交易费用0.8万元，已宣告但尚未发放的现金股利7.2万元）。甲公司没有在乙公司董事会中派出代表，甲公司准备近期出售。
判断：甲公司应将其划分为交易性金融资产。
借：交易性金融资产—成本
（508-0.8-7.2）500
应收股利 7.2
投资收益 0.8
贷：银行存款 508
（2）2012年6月20日甲公司收到乙公司发放的现金股利7.2万元。
借：银行存款 7.2
贷：应收股利 7.2
（3）2012年6月30日，乙公司股票收盘价为每股5.2元。
公允价值变动＝（5.2－5）×100＝20（万元）
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
贷：公允价值变动损益 20
（4）2012年12月31日，甲公司仍然持有乙公司股票，当日，乙公司股票收盘价为每股4.9元。
公允价值变动＝（4.9－5.2）×100＝－30（万元）
借：公允价值变动损益
30
贷：交易性金融资产—公允价值变动 30
（5）2013年4月20日，乙公司宣告发放2012年的现金股利200万元。
借：应收股利 （200×5%）10
贷：投资收益
10
（6）2013年5月10日，甲公司收到乙公司发放2012年现金股利。
借：银行存款 10
贷：应收股利 10
（7）2013年5月17日，甲公司以每股4.5元的价格将该股票全部转让，同时支付证券交易税费等交易费用0.72万元。
借：银行存款
449.28（100×4.5-0.72）
交易性金融资产—公允价值变动 10（20-30=-10）
投资收益
50.72
贷：交易性金融资产—成本
500
公允价值变动损益 10
例题2：（1）2013年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司债券，支付价款合计204万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息4万元，另付交易费用2万元。该债券面值总额为200万元，剩余期限3年，年利率为4%，每半年付息一次，甲公司取得后准备近期出售。
借：交易性金融资产—成本 200（204－4）
应收利息
4
投资收益 2
贷：银行存款 206
（2）2013年1月10日，收到丙公司债券2012年下半年的利息4万元。
借：银行存款 4
贷：应收利息
4
（3）2013年6月30日，丙公司债券的公允价值为230万元。
公允价值变动＝230－200＝30（万元）
借：交易性金融资产—公允价值变动
30
贷：公允价值变动损益 30
借：应收利息
4（200×4%×6/12）
贷：投资收益 4
（4）2013年7月10日收到丙公司债券2013年上半年的利息。
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
（5）2013年12月31日，丙公司债券的公允价值为220万元。
公允价值变动＝220－230＝－10（万元）
借：公允价值变动损益
10
贷：交易性金融资产—公允价值变动 10
借：应收利息
4
贷：投资收益 4
【思考问题】
问题①2013年12月31日资产负债表“以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产”项目金额？
【答案】220万元
问题②该业务影响2013年营业利润的金额？
【答案】业务（1）－2＋业务（3）30＋业务（3）4－业务（5）10＋业务（5）4＝26（万元）
2. 金融资产的会计分录怎么做？题目如下：
（1）9月13日购进股票时:
借:交易性金融资产-成本 9270
贷:其他货币资金-存出投资款 9270
借:投资收益 10
贷:其他货币资金-存出投资款 10
（2）9月23日，收到股利:
借:其他货币资金-存出投资款 270
贷:投资收益 270
（3）10月31日，公允价值变动:
借:交易性金融资产-公允价值变动 1730
贷:公允价值变动损益 1730
（4）12月1日，出售股票:
借:其他货币资金-存出投资款 12000
贷:交易性金融资产-成本 9270
-公允价值变动 1730
投资收益 1000
同时:
借:公允价值变动损益 1730
贷:投资收益 1730
3. 可供出售金融资产会计分录的练习题，题2，求大神帮忙写的详细点
购入
借：可供出售金融资产-成本 6000
-利息调整 90
贷：银行存款 6090
2013年末计提利息
借：应收股利 360
贷：可供出售金融资产-利息调整 55.5
投资收益 304.5 （6090*5%）
其账面价值为6090*（1+5%）-360=6034.5，确定公允价值变动
借：其他综合收益（或者按你的教材计入资本公积-其他资本公积） 134.5
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 134.5
收到利息：
借：银行存款 360
贷：应收股利 360
处置：
借：银行存款 5944
可供出售金融资产-公允价值变动 134.5
贷：可供出售金融资产-成本 6000
-利息调整 34.5
投资收益 44
借：投资收益 134.5
贷：其他综合收益 134.5
4. 一道有关金融资产的会计题
2009年1月1日
借：持有至到期投资----成本 200000
----利息调整 8000
贷：银行存款 208000
时间 期初摊余成本 实际利息收入 现金流入 期末摊余成本
2009-7-1 208000.00 4742.4000 6000 206742.4000
2010-1-1 206742.40 4713.7267 6000 205456.1267
2010-7-1 205456.13 4684.3997 6000 204140.5264
2011-1-1 204140.53 4654.4041 6000 202794.9341
2011-7-1 202794.93 4623.7244 6000 201418.6544
2012-1-1 201418.65 4592.3452 6000 200010.9952
2012-7-1 200011.00 4560.2508 6000 198571.2508
计算当中有误差 当中涉及实际利率4.56%的转化问题，因为一年分两次付息。
收利息时：
借：应收利息
持有至到期投资——利息调整
贷：投资收益
不一一例举了。
票面利率是6%
5. 交易性金融资产的会计分录题
1、编制甲公司2011年8月2日购买股票的会计分录。 借：交易性金融资产410 投资收益5 贷：银行存款415 2、编制甲公司2011年12月31日的会计分录。 借：公允价值变动损益30 贷：交易性金融资产30 3、编制甲公司2012年2月8日出售股票的会计分录。 借：银行存款390 投资收益20 贷：交易性金融资产380 公允价值变动损益30 交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
6. 可供出售金融资产习题分录
2010.1.1
借：可供出售金融资产 - 成本 1000
- 利息调整 36.30
应收利息 50
贷：银行存款 1086.30
2010.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2010.12.31
借：应收利息 50
贷：可供出售金融资产 - 利息调整 8.54
投资收益 41.46 【1036.30*4%】
摊余成本=1036.30-8.54=1027.76
公允价值=1020
借：资本公积 - 其他资本公积 7.76
贷：可供出售金融资产 - 公允价值变动 7.76
2011.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2011.12.31
借：应收利息 50
贷：可供出售金融资产 - 利息调整 8.89
投资收益 41.11 【1027.76*4%】
摊余成本=1036.30-8.54-8.89=1018.87
账面价值=1036.30-8.54-7.76-8.89=1011.11
公允价值=1000，此时应计提减值准备
借：资产减值损失 18.87
贷：资本公积 - 其他资本公积 7.76
可供出售金融资产 - 公允价值变动 11.11
2012.1.5
借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2012.1.20
借：银行存款 995
可供出售金融资产 - 公允价值变动 18.87
投资收益 12.76
贷：可供出售金融资产 - 成本 1000
- 利息调整 18.87
资本公积 - 其他资本公积 7.76
7. 会计金融资产相关题目
第1题：
（1）借：持有至到期投资——成本 1 100
贷：银行存款 961
持有至到期投资——利息调整 139
（2）2008年12月31日摊余成本=961+961*6%-1100*3%=985.66
借：应收利息 33
持有至到期投资——利息调整 24.66
贷：投资收益 57.66
（3）投资收益=985.66*6%=59.14 利息调整=59.14-1100*3%=26.14
借：应收利息 33
持有至到期投资——利息调整 26.14
贷：投资收益 59.14
第2题：
（1）2012年5月2日购入股票：
借：可供出售金融资产——成本 1715
贷：银行存款 1715
5月20日宣告发放股利：
借：应收股利 60
贷：投资收益 60
6月15日收到股利：
借：银行存款 60
贷：应收股利 60
12月31日股价下跌
借： 资本公积——其他资本公积 315
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 315
2013年12月31日预计股价持续下跌
借：资产减值损失 815
贷：资本公积-其他资本公积 315
可供出售金融资产-减值准备 500
2014年12月31日股票价格回升
借：可供出售金融资产——公允价值变动 200
贷：资本公积——其他资本公积 200
2015年3月20日出售股票
借：银行存款 1245
可供出售金融资产——公允价值变动 615
贷：可供出售金融资产——成本 1715
投资收益 145
借：资本公积——其他资本公积 200
贷：投资收益 200
（2）60-815+145+200=-410
8. 练习交易性金融资产的会计分录。
（1）借：交易性金融资产—成本1600 借：应收股利40 贷：投资收益36 贷：银行存款1604 （2）借：银行存款40 贷：应收股利40 （3）借：公允价值变动损益120 贷：交易性金融资产--公允价值变动120 （4）借：银行存款1640 借：交易性金融资产—公允价值变动120 贷：公允价值变动损益120 贷：交易性金融资产—成本1600 贷：投资收益40 （5）期末结转： 借：投资收益76 贷：本年利润76 现金流（银行存款）=-1604+40+1640=76
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